Per 1 januari 2025 is het handhavingsmoratorium rondom de Wet DBA volledig opgeheven. Dit betekent dat de Belastingdienst weer kan handhaven op de kwalificatie van arbeidsrelaties. Deze verandering zorgt voor meer aandacht op schijnzelfstandigheid en kan directe gevolgen hebben voor zowel zelfstandigen als opdrachtgevers.
Wat betekent dit in de praktijk?
Normale handhavingsregels
De Belastingdienst kan correctieverplichtingen, naheffingsaanslagen en boetes opleggen. Er is een overgangsperiode van 1 jaar waarin geen vergrijpboetes worden opgelegd, mits je kunt aantonen stappen te hebben gezet om schijnzelfstandigheid te voorkomen.
Focus op opdrachtgevers
De handhaving richt zich primair op de opdrachtgevers. Dit betekent dat opdrachtgevers verantwoordelijk zijn voor het correct beoordelen van arbeidsrelaties.
Geen terugwerkende kracht vóór 2025
Correcties kunnen met terugwerkende kracht worden opgelegd tot 1 januari 2025. Voor de periode daarvoor geldt dit alleen bij kwaadwillendheid of onvoldoende opvolging van aanwijzingen van de Belastingdienst.
Wet VBAR: Wat staat er te gebeuren?
De Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (Wet VBAR) ligt momenteel bij de Raad van State. Naar verwachting wordt deze op 1 januari 2026 ingevoerd en brengt deze verdere verduidelijking in de beoordeling van arbeidsrelaties.
Wat betekent dit voor jou als zelfstandige of opdrachtgever?
Als zelfstandige wil je zeker weten dat jouw positie voldoet aan de regels van de Wet DBA. Als opdrachtgever is het cruciaal om helderheid te hebben over de arbeidsrelaties binnen jouw organisatie. Onzekerheid of onduidelijkheid kan leiden tot risico’s, zoals naheffingen of boetes. Bij Taking Care of Finance begrijpen we dat dit complexe materie is. Daarom beoordelen we de positie van onze opdrachtgevers en interim-professionals zorgvuldig en documenteren we alles volledig Wet DBA-proof.
Heb je vragen of wil je eens sparren over jouw situatie? Neem vrijblijvend contact met ons op. We helpen je graag verder!
Wet DBA & Schijnzelfstandigheid – Wat betekent dit voor jou?
Per 1 januari 2025 is het handhavingsmoratorium rondom de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) volledig opgeheven. Dit heeft belangrijke gevolgen voor zowel zelfstandigen als opdrachtgevers.
De Wet DBA vervangt de oude VAR-verklaring en heeft als doel om schijnzelfstandigheid te voorkomen. Dit betekent dat de Belastingdienst strenger gaat kijken of iemand daadwerkelijk als zelfstandige werkt, of dat er sprake is van een dienstbetrekking – ook als dat niet zo lijkt op papier. Met de opheffing van het handhavingsmoratorium kunnen opdrachtgevers en opdrachtnemers rekenen op meer controles en risico’s, zoals naheffingen of boetes, als de arbeidsrelatie niet goed is ingericht.
Belangrijkste aspecten van de Wet DBA
1. Wat is schijnzelfstandigheid?
Schijnzelfstandigheid ontstaat wanneer een zelfstandige in feite werkt als werknemer, maar niet als zodanig wordt behandeld. Denk hierbij aan situaties waarin:
- De zelfstandige feitelijk onder leiding en toezicht van de opdrachtgever werkt.
- De zelfstandige structureel hetzelfde werk uitvoert als werknemers in loondienst.
- De zelfstandige economisch afhankelijk is van één opdrachtgever.
2. Wat verandert er per 1 januari 2025?
- Normale handhavingsregels: De Belastingdienst handhaaft weer actief op de kwalificatie van arbeidsrelaties. Er kunnen correctieverplichtingen, naheffingsaanslagen en boetes volgen als een arbeidsrelatie niet correct is ingericht.
- Geen vergrijpboetes in 2025: In een overgangsperiode van 1 jaar worden geen vergrijpboetes opgelegd, mits u kunt aantonen stappen te hebben gezet om schijnzelfstandigheid te voorkomen.
- Focus op opdrachtgevers: Opdrachtgevers zijn verantwoordelijk voor het beoordelen en vastleggen van de arbeidsrelatie. De zelfstandige zelf is minder direct het doel van de handhaving.
3. Correcties met terugwerkende kracht
De Belastingdienst kan correcties met terugwerkende kracht toepassen tot 1 januari 2025. Voor de periode vóór deze datum kan dit alleen bij kwaadwillendheid of onvoldoende opvolging van eerder gegeven aanwijzingen.
Vooruitblik: Wet VBAR
Naast de Wet DBA wordt er gewerkt aan de Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (Wet VBAR), die naar verwachting per 1 januari 2026 in werking treedt. Deze wet introduceert:
- Meer duidelijkheid over arbeidsrelaties.
- Een rechtsvermoeden van werknemerschap: Wanneer een zelfstandige voldoet aan bepaalde criteria (bijvoorbeeld een minimumtarief of duur van de opdracht), wordt aangenomen dat sprake is van een dienstverband – tenzij het tegendeel wordt bewezen.
Wat betekent dit voor jou als zelfstandige of opdrachtgever?
Als zelfstandige is het essentieel dat je aan de criteria van zelfstandigheid voldoet en dit kunt aantonen. Als opdrachtgever ben je verantwoordelijk voor een goede beoordeling en documentatie van de arbeidsrelatie.
Taking Care of Finance biedt ondersteuning om risico’s te beperken:
- We beoordelen arbeidsrelaties zorgvuldig.
- We documenteren de samenwerking Wet DBA-proof.
- We geven helder advies, afgestemd op jouw situatie.
Heb je vragen of twijfels over de Wet DBA of schijnzelfstandigheid? Neem vrijblijvend contact met ons op. Wij helpen je graag verder!
